Wie LLC Mitglieder sind Besteuert
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist keine separate Steuereinheit wie eine Aktiengesellschaft; stattdessen ist es, was die IRS eine „Pass-Through-Einheit“ nennt, wie eine Partnerschaft oder Einzelunternehmen. Alle Gewinne und Verluste der LLC das Unternehmen zu den LLC Besitzer (so genannte Mitglieder), die diese Informationen über ihre persönlichen Steuererklärungen berichten „durchlaufen“. Die LLC selbst zahlt keine Bundeseinkommensteuern, aber einige Staaten eine jährliche Steuer auf LLCs verhängen.
Einkommenssteuer
Die IRS behandelt Ihre LLC wie eine Einzelfirma oder eine Partnerschaft, in Abhängigkeit von der Anzahl der Mitglieder in Ihrem LLC.
Single-Besitzer LLCs
Die IRS behandelt ein Mitglied LLCs als Einzelunternehmen für steuerliche Zwecke. Das bedeutet, dass die LLC selbst keine Steuern zahlen und nicht über eine Rückkehr mit dem IRS einreichen.
Als alleiniger Eigentümer Ihres LLC, müssen Sie alle Gewinne (oder Verluste) des LLC auf Schedule C berichten und mit Ihrer 1040-Steuererklärung einreichen. Auch wenn Sie Gewinne in der Gesellschaft Bankkonto am Ende des Jahres verlassen - zum Beispiel, um zukünftige Ausgaben zu decken und Erweiterung - Sie Einkommensteuer auf dem Geld zu zahlen.
Multi-Owner LLCs
Die IRS behandelt Mitbesitz LLCs als Partnerschaften für steuerliche Zwecke. Wie ein Mitglied LLCs, Miteigentum GmbHs zahlen keine Steuern auf gewerbliche Einkünfte; statt, die jeweils die LLC Besitzer zahlen Steuern auf ihren Anteil an den Gewinnen ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung (mit Schedule E beigefügt). Jedes LLC Mitglieds Anteil der Gewinne und Verluste, eine distributive Aktie genannt, sollte in der LLC-Betriebsvereinbarung festgelegt. Weitere Informationen über Betriebsvereinbarungen finden Nolo des Artikels Der LLC Operating Agreement.
Die Aufteilung der Gewinne zwischen den Mitgliedern. Die meisten Betriebsvereinbarungen sehen vor, dass ein Verteilungsanteil Mitglied im Verhältnis zu seinem Anteil Interesse an dem Geschäft. Zum Beispiel, wenn Jimmy 60% der LLC besitzt, und Luana besitzt die restlichen 40% wird Jimmy bis 60% der Gewinne und Verluste der LLC berechtigt, und Luana wird zu 40% berechtigt. Wenn Sie möchten, auf eine Weise, Gewinne und Verluste teilen, die nicht im Verhältnis zu den Mitgliederprozent Interessen im Geschäft ist, ist es eine ‚Sonderzuweisung‘ genannt. (Weitere Informationen über die Sonderzuteilungen, einschließlich der IRS-Regeln werden Sie folgen müssen, wenn Sie wünschen, sie zu machen, finden Sie Nolo den Artikel machen Spezialinstrumente.)
Steuer beurteilt auf gesamten distributive Aktie. Allerdings distributive Anteile der Mitglieder sind divvied, behandelt das IRS jedes LLC Mitglied, als ob das Mitglied seine gesamte distributive Aktie erhält jedes Jahr. Das bedeutet, dass jedes Mitglied LLC Steuern auf seinem ganzen distributive Aktie zahlen müssen, ob die LLC all tatsächlich verteilt (oder eine der) das Geld an die Mitglieder. Die praktische Bedeutung dieser IRS Regel ist, dass, selbst wenn LLC Mitglieder Gewinne in der LLC verlassen müssen - zum Beispiel, Inventar zu kaufen oder erweitern das Geschäft - jedes LLC Mitglied haftet für die Einkommensteuer auf seinem rechtmäßigen Anteil von dieses Geld.
Datei-Formular 1065 mit dem IRS. Auch wenn ein Miteigentum LLC seine eigene Einkommenssteuer nicht bezahlen, muss er Formular 1065 mit der IRS-Datei. Diese Form, das gleiche, die eine Partnerschaft Dateien, ist eine Informations Rückkehr, dass die IRS, um sicherzustellen, dass Bewertungen LLC Mitglieder richtig ihr Einkommen berichten. Die LLC muss auch jedes LLC Element mit einem Schedule K-1, der Anteil jedes abbaut Mitglied der LLC Gewinne und Verluste. Im Gegenzug jeweils Berichte LLC Mitglieds dieser Gewinn- und Verlust Informationen über seine individuelle Form 1040, mit Schedule E angebracht.
Betrachten Electing Untern.Besteuerung
Wenn Sie regelmäßig eine erhebliche Menge an Gewinnen in Ihrem LLC (so genannten „Bilanzgewinn“) halten müssen, können Sie von der Wahl der Unternehmensbesteuerung profitieren. Jede LLC können wählen, wie ein Unternehmen für steuerliche Zwecke behandelt werden durch Einreichung IRS-Formular 8832, Entity Klassifizierung Wahl und Kontrolle der Unternehmenssteuer Behandlung Feld auf dem Formular.
Die Körperschaftssteuersätze für die ersten $ 75.000 von Unternehmen zu versteuernden Einkommen niedriger sind als die einzelnen Steuersätze, die den meisten LLC Eigentümer gelten, die Sie und Ihre Mitinhaber Geld in Gesamt Steuern sparen können. Darüber hinaus kann corproate Besteuerung der Wahl erlauben eine LLC Eigentümer und Mitarbeiter verschiedene steuerbegünstigten Nebenleistungen, Aktienoptionen und Aktienbeteiligungsprogramme anbieten zu können.
Abschätzen und Zahlertragsteuern
Self-Employment Steuern
LLC Mitglieder sind nicht die Mitarbeiter, so dass keine Beiträge an der Sozialversicherung und Medicare-Systeme von ihrem Gehalt einbehalten werden. Stattdessen werden die meisten LLC Besitzer diese Steuern zahlen - „die Selbständigkeit Steuern“ bezeichnet, wenn sie von einem Unternehmer bezahlt - direkt an den IRS.
Weitere Informationen über die Selbständigkeit Steuern siehe Nolo der Artikel Bezahlen Geschätzte Steuern.
Die Aufwendungen und Abzüge
Wie Sie sicherlich bereits wissen, müssen Sie keine Steuern zahlen - Ertragssteuern oder Selbständigkeit Steuern - auf das meiste Geld, das Ihr Unternehmen verbringt. Sie können ( „abschreiben“) Ihre legitimen Geschäftsausgaben von Ihrem Geschäft Einkommen abziehen, die die Gewinne erheblich senken können Sie an die IRS melden. Abzugsfähigen Aufwendungen umfassen Anlaufkosten, Automobil-und Reisekosten, Gerätekosten, sowie Werbe- und Verkaufsförderungskosten. Weitere Informationen über zulässige Aufwendungen und Abzüge, siehe Artikel Small Business Steuerabzüge und Top Steuerabsetzbeträge der Nolo für Ihr kleines Unternehmen.
Staatliche Steuern und Gebühren
Die meisten Staaten Steuer LLC profitiert die gleiche Art und Weise der IRS hat: Die LLC Besitzer Steuern an den Staat auf ihre persönliche Rückkehr zahlen, während die LLC selbst keine staatliche Steuer zahlt.
Zusätzliche Steuern in einigen Staaten. Einige Staaten jedoch tun, um die LLC eine Steuer auf die Höhe des Einkommens basierend berechnet das LLC macht, neben der Einkommensteuer ihrer Besitzer zahlen. So erhebt Kalifornien eine Steuer auf LLCs, die mehr als $ 250.000 pro Jahr zu machen; die Steuer im Bereich von etwa $ 900 bis $ 11.000.